Открываешь ИП и думаешь: «Буду платить 6% с дохода — все просто». А потом приходит первый налог, и оказывается: даже при нуле прибыли заплатить придется больше 50 тысяч рублей. Для многих новичков это шок. Чтобы не работать себе в минус, разберемся, какие налоги и взносы реально ждут ИП сегодня.
Если нет работников
ИП без наемных работников уплачивает лишь взносы за себя и налоги по выбранной системе.
- За себя: в 2025 году — 53 658 ₽, а при доходах более чем 300 000 ₽ еще 1% с суммы превышения.
- Налог по выбранному режиму: например, при УСН налог 6% от дохода или 15% от разницы доходов/расходов; при ПСН — стоимость патента.
УСН
На упрощенке появляется выбор для уплаты налогов.
«Доходы» — 6% от всего дохода.
Пример:
- Заработал — 3 000 000 ₽.
- Налог — 180 000 ₽.
- Взносы — 53 658 ₽.
- Налог допустимо уменьшить сумму взносов: 180 000 − 53 658 = 126 342 ₽.
- Итого к оплате за год: 53 658 ₽ + 126 342 ₽ = 180 000 ₽.
«Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами. Минимум — 1% от выручки. Даже если по расчетам получилось меньше, платить все равно нужно 1%.
Пример:
- Заработал — 700 000 ₽.
- Потратил — 500 000 ₽.
- Налог считается с разницы: (700 000 − 400 000) × 15% = 45 000 ₽.
- Взносы — 53 658 ₽.
- Фактически предприниматель платит только взносы — 53 658 ₽.
С 2025 года владельцы УСН становятся налогоплательщиками НДС. Если годовой доход ИП на УСН превысит 60 млн ₽, он обязуется платить НДС. Есть два варианта оплаты НДС:
- НДС 20% с правом вычета. ИП начисляет стандартный НДС (20%) и имеет право вычета входного НДС по покупкам.
- Пониженные ставки НДС 5% или 7%. ИП может выбрать ставку 5% (при доходе 60-250 млн ₽) или 7% (при доходе 250-450 млн ₽) без права вычета. Пониженные ставки применяются на 3 года, после чего выбор можно пересмотреть.
При доходе за год в 2 000 000 ₽ и выборе объекта «доходы» налог по ставке 6% будет равен 120 000 ₽. Из этой суммы можно вычесть взносы, которые оплатил предприниматель.
Другие режимы
Патентная система. ИП платит стоимость патента, которая зависит от типа деятельности и региона, плюс взносы за себя.
Пример:
ИП открыл патент на «ремонт обуви» в Москве за 30 000 ₽ в год.
- К этой сумме добавляются взносы: 53 658 ₽.
- Итого: 83 658 ₽ за год.
- Но стоимость патента можно снизить на взносы. Значит, фактически: 30 000 − 53 658 = 0 ₽ к уплате за патент. Остаются только взносы.
Общая система. ИП на ОСНО уплачивает:
- НДС. Стандартные ставки — 10-20%.
- НДФЛ по прогрессивной шкале. С 2025 года применяется прогрессивная шкала: 13% с дохода до 2,4 млн ₽, 15% с части дохода от 2,4 до 5 млн, 18% — с суммы 5-20 млн, 20% — 20-50 млн и 22% — сверх 50 млн.
- Налог на имущество. Если ИП владеет недвижимостью или другими объектами (не освобожденными льготой), он платит налог на имущество физических лиц по ставкам местных властей. Для ИП на УСН и ПСН действует освобождение от налога на имущество (за исключением ряда торгово-офисных объектов), а при ОСНО таких льгот нет.
ОСНО — самый «тяжелый» режим по налоговой нагрузке. В него входят НДС и несколько видов налогов (НДФЛ, имущество и т.д.).
Итоговый чек-лист
- Даже если предприниматель ничего не заработал, он обязан уплатить годовые взносы. В 2025 году придется уплатить «за себя» 53 658 ₽. Если доход превысили 300 000 ₽, ИП дополнительно платит 1% от суммы свыше (до максимума 300 888 ₽ в год).
- На УСН и ПСН налоги чаще всего меньше. На ОСНО — больше, так как есть НДС и несколько налогов одновременно.
- УСН обычно самый выгодный по налоговой нагрузке (6% или 15% плюс взносы), а ОСНО самый затратный из-за НДС, прогрессивного НДФЛ и налогов на имущество.
ИП должен планировать и учитывать все обязательные платежи. Потому что страховые взносы фиксированы и неизбежны.